根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》及有关定价成本监审的规定，我局对大冶市城市公益性公墓实施了成本监审,现将情况报告如下：
一、成本监审项目
大冶市城市公益性公墓定价成本监审
二、成本监审依据
（一）、《中华人民共和国价格法》(1997年12月29日第八届全国人大常委会第二十九次会议通过，中华人民共和国主席令第92号)；
（二）、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展和改革委员会2017年第8号令)；
（三）、《湖北省价格条例》(2016年3月30日湖北省第十二届人大常务委员会第二十一次会议通过)；
（四）《湖北省定价成本监审目录》(鄂发改规〔2021〕3号)；
（五）《湖北省政府制定价格成本监审工作规程》(鄂发改规〔2019〕3号)；
（六）《省发改委关于进一步细化成本监审工作程序的通知》(鄂发改办成本〔2020〕468号)；
（七）《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》(鄂价成〔2014〕103号)；
（八）《湖北省殡葬服务项目定价成本监审办法》（鄂价成〔2015〕133号）
三、成本监审程序
（一）成立成本监审工作小组。（其中包括组织监审小组及成员名单）制定工作方案，安排工作步骤和日程，向经营者送达成本监审通知书，要求其提供成本监审相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；
（二）资料初核。对经营者提供的成本资料进行初核，成本资料不完整的，要求补充资料；
（三）实地查验。2023年7月31日开始开展实地查验，调查了解经营者相关情况，查阅、复制有关资料；
（四）意见告知。经集体讨论后起草征求意见稿，并告知经营者成本审核情况。
（五）出具报告。听取有关意见，出具成本审核报告。
四、经营者基本情况
（一）单位概况
大冶殡葬局是大冶市民政局局属副科级事业单位，位于大冶市金湖街道办事处株林村，统一社会信用代码：124202814201091097，法定代表人（单位负责人）：刘娜鹏。
大冶殡葬局现有职工70人，管理单位有：大冶市殡仪馆、大冶市民政执法大队、大冶市君山公墓、大冶市城市公益性公墓、大冶市殡葬管理服务部、大冶市君陵殡葬服务公司、大冶市易风殡葬服务公司，设有办公室、财务科。殡仪馆和君山公墓两部门分别设有服务接待组、遗体接运车队、遗体整容组、司炉组、设备管理组、骨灰管理组、营业室、礼仪服务部等班组。年火化遗体6000具左右，年接待办事群众20余万人，群众满意率始终保持在较高水平。主要为广大丧属提供遗体接运、遗体冷藏、遗体火化、骨灰寄存、遗体穿衣、整容、化妆以及灵堂、告别厅出租等服务，服务范围主要辐射大冶各乡镇、街道。
（二）主要职能
大冶殡葬局负责贯彻执行国家、省、市殡葬管理的政策法规；掌握全市殡葬改革情况，提出建议，拟定殡葬改革规划；加强殡葬行业干部职工队伍建设，指导乡镇、街办殡葬从业人员做好辖区内的殡葬管理工作；加强殡仪馆、公墓等公办殡葬服务机构的监督和管理，积极落实殡葬惠民政策，完善殡改数据和档案管理；协调殡葬服务机构配合政法、公安、交警等部门处置非正常死亡和无名遗体，维护社会稳定；做好殡葬改革的宣传工作，倡导节俭文明的治丧新风；协助乡镇制止处理丧事中的封建迷信活动，配合执法部门对违规土葬、非法建墓等殡葬违规行为进行整改。
（三）定价项目的基本情况
2020年5月，大冶殡葬局向发改部门申报立项大冶市城市公益性公墓建设。该项目是经大冶市委、市政府同意，省民政厅批准兴建的园林式公益性安葬设施，选址在金湖街办狮子山迁坟区，占地70亩，包含墓区、停车场和办公楼区域，其中墓区占地50亩，分四个园区，拟建设4000个墓穴。项目拟总投资1000万元，资金来源为拟向上争取600万元，本级配套400万元。
大冶市城市公益性公墓工程建设，已建成797个墓穴，山坡区域24排墓区和护坡喷锚工程，步道已完成120米，投入使用后将提供安葬、墓位维护、绿化养护等日常服务，拟安排管理人员6人，其中负责人1名、管理人员4人、档案管理1人。
五、经营者成本审核情况
（一）前期建设投入
1.工程前期费用
2021年2月，付大冶市公益性公墓建设可研究性报告、初步设计、初步设计、施工图设计评审、编制项目建议书以及工程咨询服务等费用281,000.00元，属于公益性公墓建设前期咨询工作成本，全部为政府专项资金投入，故不能核定为公益性公墓定价成本（建墓工料成本）。
2.建设工程款
2022年1月，两次付大冶市城市公益性公墓示范工程一期进度款，分别为247,776.00元、292,224.00元；2022年8月，付公益性公墓一期工程70%进度款1,239,150.00元。上述进度款属于公益性公墓建设成本，全部为政府专项资金投入，故不能核定为公益性公墓定价成本（建墓工料成本）。
3.森林植被恢复款
2021年5月，付狮子山公墓森林植被恢复费用752,424.00元，属于环境恢复整治费用，为政府专项资金投入不属于公益性公墓建设成本，故不能核定为公益性公墓定价成本。
4.通信线路改迁费
2022年1月，付大冶市公益性公墓建设一期线路改迁费70,000.00元；2022年6月，付城市公益性公墓建设移动公司线路改迁费25,000.00元。上述线路改迁费属于公益性公墓建设前期成本，全部为政府专项资金投入，故不能核定为公益性公墓定价成本（环境建设配套成本）。
5.配套设施费用
2022年1月，付大冶市城市公益性公墓停车场配套设施费用31,000.00元。上述线停车场配套设施费用属于公益性公墓建设配套设施建设成本，全部为政府专项资金投入，故不能核定为公益性公墓定价成本（环境建设配套成本）。
6.绿化工程款
2023年5月，付大冶市城市公益性公墓绿化工程进度款132,600.00元。上述线绿化工程属于公益性公墓建设配套绿化建设成本，全部为政府专项资金投入，故不能核定为公益性公墓定价成本（环境建设配套成本）。
（二）建成后预计必要配套建设及服务投入
1.后期预计工程投入
大冶殡葬局城市公益性公墓计划总投资10,000,000.00元，前期以实际投入3,071,174.00元，前期剩余应付1,335,360.70元，全部为政府专项资金投入。后期还需投入5,593,465.30元，政府未明确投资方，计划为相关维护管理单位配套出资，故该笔投资核定为公益性公墓定价成本。
2.预计管理费用
大冶市城市公益性公墓建成并投入使用后，根据《湖北省殡葬服务项目定价成本监审办法》中明确地“护墓管理维护成本由日常维护人员职工薪酬、水电费、固定资产折旧等构成”。预计需要投入管理费用，每个双人墓穴150.00元∕年，因公益性公墓管理使用年限为20年一个维护周期，拟建成墓穴4000个中，双人墓穴3600个，合计为150.00元∕年∕个×3600个×20年（双墓）=10,800,000.00元；根据现场勘查，每个双人墓穴的面积为单人墓穴面积的1.5倍，故每个单人墓穴预计需要投入管理费用100.00元∕年，因公益性公墓管理使用年限为20年一个维护周期，拟建成墓穴4000个中，单人墓穴400个，合计为100.00元∕年∕个×400个×20年（双墓）= 800,000.00元；总计为11,600,000.00元，政府未明确投资方，计划为相关维护管理单位配套出资，故该笔投资核定为公益性公墓定价成本。
六、成本监审结论
经审计，大冶市城市公益性公墓4000个，定价成本（全部为建成后预计必要配套建设及管理费用投入成本，不包括前期政府专项资金投入建设等成本）最终核定为1719.35万元，定价成本为：双墓4,446.59元／个、单墓2,964.39元／个。
七、其他需要说明的事项
1、本报告是根据被监审单位提供的资料作出的，其资料的真实性、合法性由提供者负责。
2、成本监审机构和成本监审人员与成本监审对象没有利害关系。
3、成本监审结论仅作为价格主管部门制定或调整有关商品或服务价格的参考依据，不作它用。
附件：大冶市城市公益性公墓定价成本核定表
大冶市发展和改革局
2023年11月25日
